Czy moje składki na ubezpieczenie zdrowotne można odliczyć od podatku?

Kiedy zbliża się czas podatkowy, możesz się zastanawiać, czy składki na ubezpieczenie zdrowotne można odliczyć od podatku. Odpowiedź? Być może, w zależności od różnych czynników, w tym sposobu uzyskania ubezpieczenia, tego, czy prowadzisz działalność na własny rachunek i ile wydajesz na koszty leczenia, w tym składki na ubezpieczenie zdrowotne.

W tym artykule wyjaśnimy, jak działa odliczanie podatku w przypadku składek na ubezpieczenie zdrowotne, w tym różnice w zasadach w zależności od tego, czy prowadzisz działalność na własny rachunek i ile wydajesz na koszty leczenia.

Ubezpieczenie zdrowotne sponsorowane przez pracodawcę

Większość Amerykanów w wieku poniżej 65 lat otrzymuje ubezpieczenie zdrowotne od pracodawcy. Pracodawcy płacą część składki (w większości przypadków zdecydowana większość)), a resztę płacą pracownicy. W prawie wszystkich przypadkach składki, które ludzie płacą za ubezpieczenie sponsorowane przez pracodawcę, są potrącane z wynagrodzeń przed opodatkowaniem.

Ponieważ nie jest dozwolone „podwójne zaliczenie”, nie możesz odliczyć składek na ubezpieczenie zdrowotne w zeznaniu podatkowym, jeśli zostały one już opłacone przed opodatkowaniem w ciągu roku (tj. Odliczono od wypłaty przed obliczeniem potrąceń podatkowych) . Ponieważ większość nieemerytowanych Amerykanów płaci składki na ubezpieczenie zdrowotne w dolarach przed opodatkowaniem przez cały rok, nie pobierają oni również odliczenia od tych składek, kiedy składają zeznania podatkowe.

Ale dla osób, które wykupują własne ubezpieczenie zdrowotne, sprawa jest nieco bardziej skomplikowana.

Samozatrudniony

Jeśli prowadzisz działalność na własny rachunek, składki na ubezpieczenie zdrowotne, które płacisz, aby pokryć siebie i osoby pozostające na twoim utrzymaniu, prawdopodobnie można odliczyć od podatku, o ile uzyskujesz własne ubezpieczenie zdrowotne i nie kwalifikujesz się do udziału w planie zdrowotnym, który jest dotowany przez pracodawca współmałżonka (lub własny pracodawca, jeśli oprócz samozatrudnienia wykonujesz inną pracę).

Dzieje się tak niezależnie od tego, czy otrzymujesz ubezpieczenie za pośrednictwem giełdy w twoim stanie, czy na indywidualnym rynku poza giełdą. Dopłaty do premii (kredyty podatkowe od składek) są dostępne na giełdzie, ale nie poza giełdą.

Tak czy inaczej, osoby prowadzące działalność na własny rachunek mogą odliczyć tylko faktycznie zapłaconą kwotę składek. Jak zawsze, nie jest dozwolone „podwójne zaliczenie”, więc jeśli otrzymasz w zamian dotację do składek (tj. ulgę podatkową od składek) w celu pokrycia części składki, możesz tylko odliczyć składkę po subsydium od podatku powrót.

Ważne jest, aby zrozumieć, że kwota dotacji na składki, którą otrzymujesz, jest powiązana z Twoim zmodyfikowanym skorygowanym dochodem brutto (obliczenie specyficzne dla ACA, które różni się od normalnego zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto), ale składki, które płacisz za ubezpieczenie zdrowotne jako osoba samozatrudniona osoba jest czynnikiem przy ustalaniu zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto. To kończy się problemem kołowym: Twoja dotacja do składek zależy od twojego skorygowanego dochodu, ale twój skorygowany dochód zależy od twojej dopłaty do składek. IRS rozwiązał ten problem, a Twój doradca podatkowy lub oprogramowanie podatkowe może Ci pomóc w rozwiązaniu tego problemu.

Nawet jeśli jesteś samozatrudniony, jeśli Ty, Twój współmałżonek lub osoby pozostające na Twoim utrzymaniu są objęci grupowym ubezpieczeniem zdrowotnym pracodawcy (własnym, z oddzielnej pracy lub planem współmałżonka lub rodzica), składki, za które płacisz że ubezpieczenie prawdopodobnie nie jest czymś, co można odliczyć w zeznaniu podatkowym. Dzieje się tak, ponieważ najprawdopodobniej są już opłacane w dolarach przed opodatkowaniem, ponieważ sponsorowane przez pracodawcę ubezpieczenie zdrowotne można odliczyć od podatku zarówno dla pracodawców, jak i pracowników.

IRS wyjaśnia w Publikacji 535, że nawet jeśli wykupisz własne ubezpieczenie zdrowotne i pracujesz na własny rachunek, nie możesz odliczyć składek, jeśli kwalifikujesz się do objęcia ubezpieczeniem, które jest dotowane przez pracodawcę, w tym swojego lub współmałżonka. To prawda, nawet jeśli odrzuciłeś ten zakres i zamiast tego kupiłeś własny plan.

Konta oszczędnościowe zdrowotne

Jeśli masz zakwalifikowany do HSA plan zdrowotny z wysokim odliczeniem (HDHP), możesz wpłacać składki na konto oszczędnościowe (HSA). Twój HSA może być ustanowiony przez twojego pracodawcę lub może to być coś, co sam założyłeś, ponieważ możesz mieć HDHP oferowany przez pracodawcę lub zakupiony na indywidualnym rynku.

Wkład, który wnosisz do swojego HSA, podlega w 100% odliczeniu od podatku do limitu (w 2021 r.) 3600 USD, jeśli HDHP obejmuje tylko Ciebie, lub 7200 USD, jeśli obejmuje również co najmniej jednego dodatkowego członka rodziny. Wpłaty na 2021 r. do HSA można składać do 15 kwietnia 2022 r. Termin składania zeznań podatkowych w przypadku deklaracji z 2021 r.

Jeśli masz HDHP w 2022 r., limit składek HSA na 2022 r. wynosi 3650 USD, jeśli Twój HDHP obejmuje tylko Ciebie, i 7300 USD, jeśli obejmuje również co najmniej jednego dodatkowego członka rodziny.

Składki na Twój HSA mogą być wpłacane przez Ciebie lub Twojego pracodawcę, ale tylko część, którą wpłacasz samodzielnie, podlega odliczeniu od podatku. Jeśli finansujesz HSA poprzez odliczenie od wynagrodzenia, składki będą dokonywane przed opodatkowaniem, co zostanie odzwierciedlone w otrzymanym formularzu W-2 (tj. nie będziesz musiał ich odliczać w zeznaniu podatkowym, ponieważ zostaną one już odliczone od dochodu podlegającego opodatkowaniu, podobnie jak składki na ubezpieczenie zdrowotne sponsorowane przez pracodawcę są prawie zawsze opłacane z pieniędzy przed opodatkowaniem).

Ale jeśli sfinansujesz własne HSA, będziesz śledzić składki, które wnosisz w ciągu roku i odliczasz całość ze swojego zeznania podatkowego (administrator HSA będzie również śledził kwotę i zgłosi ją Tobie i IRS za pomocą formularz 5498-SA).

Składki, które płacisz za HDHP, można również odliczyć, tak jak każdą inną składkę na ubezpieczenie zdrowotne, jeśli prowadzisz działalność na własny rachunek. Lub, jak opisano w następnej sekcji, jako część ogólnych kosztów leczenia, jeśli wyszczególnisz swoje odliczenia, a wydatki na leczenie są wystarczająco wysokie, aby kwalifikować się do odliczenia.

Jeśli uzyskasz HDHP za pośrednictwem swojego pracodawcy, składki najprawdopodobniej są już opłacane przed opodatkowaniem. W takim przypadku, podobnie jak w przypadku każdego innego rodzaju ubezpieczenia zdrowotnego, nie możesz odliczyć składek ze swojego zeznania podatkowego, ponieważ pieniądze, które płaciłeś, nie były opodatkowane.

Więc jeśli jesteś zapisany do HDHP przez swojego pracodawcę i płacisz składki na HSA poprzez odliczenie od wynagrodzenia (tak to działa w przypadku większości ludzi), prawdopodobnie nie odliczysz żadnego z nich w zeznaniu podatkowym, ponieważ składki i składki są prawdopodobnie odejmowane od twojej wypłaty przed opodatkowaniem.

Składki jako część całkowitych kosztów leczenia

Nawet jeśli nie jesteś samozatrudniony, Internal Revenue Service (IRS) pozwala ci liczyć składki na ubezpieczenie medyczne i dentystyczne (i z pewnymi ograniczeniami, składki na ubezpieczenie na opiekę długoterminową) jako część 7,5% twojego skorygowanego dochodu brutto ( AGI), które należy przeznaczyć na opiekę zdrowotną, zanim będzie można odliczyć jakiekolwiek wydatki na leczenie z własnej kieszeni.

Próg odliczeń dla wydatków medycznych został krótko określony na 10% zamiast 7,5% od 2013 do 2016 roku. Ale Kongres obniżył próg z powrotem do 7,5% od 2017 roku, a ustawa o skonsolidowanych środkach finansowych z 2021 roku określa ten próg jako stały próg .

Długa lista wydatków związanych ze zdrowiem może zostać uwzględniona w całkowitych kosztach leczenia, w tym leki na receptę i opcjonalne zabiegi chirurgiczne, takie jak laserowa korekcja wzroku. IRS ma listę na swojej stronie internetowej.

Śledź bieżące wydatki, które ponosisz w ciągu roku, w tym składki na ubezpieczenie zdrowotne, jeśli kupujesz własny plan, ale nie jesteś samozatrudniony (a zatem nie możesz skorzystać z odliczenia na ubezpieczenie zdrowotne na własny rachunek). Jeśli Twoje łączne koszty przekroczą 7,5% AGI, będziesz mógł odliczyć koszty powyżej tego progu, zakładając, że zdecydujesz się wyszczególnić swoje odliczenia – więcej o tym za chwilę.

Na przykład, jeśli Twój wskaźnik AGI wyniesie 50 000 USD w 2021 r. i wydasz 8 000 USD na koszty leczenia, w tym składki na ubezpieczenie zdrowotne, które sam opłacasz i nie kwalifikujesz się do odliczenia w inny sposób, będziesz mógł odliczyć koszty leczenia o wartości 4 250 USD zwrot podatku (7,5% z 50 000 USD to 3750 USD, więc w tym scenariuszu można odliczyć kwotę przekraczającą 3750 USD, co daje 4250 USD).

Ale aby odliczyć koszty leczenia, musisz wyszczególnić swoje odliczenia. Jest to sprzeczne z dwoma scenariuszami opisanymi powyżej — odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne dla osób prowadzących działalność na własny rachunek i odliczenie od ubezpieczenia zdrowotnego konta oszczędnościowego — z których oba mogą być wykorzystane niezależnie od tego, czy wyszczególniasz potrącenia.

Ustawa o cięciach podatkowych i pracach, uchwalona pod koniec 2017 r., znacznie zwiększyła standardowe odliczenie, dzięki czemu standardowe odliczenie jest lepszym wyborem dla większości podatników. Aby skorzystać z wyszczególnienia swoich potrąceń, będziesz potrzebować wielu wydatków, które można wyszczególnić. W zależności od kosztów leczenia i innych wydatków, które można wyszczególnić, możesz wyjść w ten sposób. I z pewnością powinieneś śledzić swoje wydatki na leczenie przez cały rok, aby móc to wszystko uporządkować w czasie podatkowym. Pamiętaj jednak, że dzięki nowym standardowym kwotom odliczeń znacznie mniej prawdopodobne jest teraz, że będziesz wyszczególniać swoje odliczenia, w tym wydatki na leczenie.

To tylko przegląd tego, jak IRS traktuje składki na ubezpieczenie zdrowotne. Jeśli masz pytania dotyczące swojej konkretnej sytuacji, koniecznie porozmawiaj z doradcą podatkowym.

Streszczenie

Składki na ubezpieczenie zdrowotne można zazwyczaj opłacać w dolarach przed opodatkowaniem. Dla większości ludzi oznacza to po prostu, że ich sponsorowane przez pracodawcę ubezpieczenie zdrowotne jest potrącane z ich wypłaty przed opodatkowaniem i nie trzeba nic więcej robić w ich zeznaniu podatkowym.

Osoby prowadzące działalność na własny rachunek, które wykupują własne ubezpieczenie zdrowotne, mogą generalnie odliczyć (w zeznaniu podatkowym) część składek, które sami opłacają. Osoby nieprowadzące działalności na własny rachunek, które wykupują własne ubezpieczenie zdrowotne, mogą ewentualnie odliczyć swoje składki, ale tylko w zakresie, w jakim ich łączne koszty leczenia przekraczają 7,5% ich dochodów i tylko wtedy, gdy wyszczególnią swoje odliczenia.

Są szanse, że twoje ubezpieczenie zdrowotne pochodzi od twojego pracodawcy i jest już opłacane w dolarach przed opodatkowaniem.

Ale jeśli kupisz własne ubezpieczenie zdrowotne, możesz mieć możliwość odliczenia kosztów podczas składania zeznania podatkowego. Będzie to dostępne, jeśli jesteś samozatrudniony, a także jeśli wyszczególnisz swoje odliczenia, a całkowite wydatki na leczenie przekraczają 7,5% twojego dochodu (ale możesz odliczyć tylko część, która przekracza ten próg, a nie całą kwotę).

Jeśli kupujesz własne ubezpieczenie zdrowotne, pamiętaj, że musisz zarejestrować się w planie za pośrednictwem giełdy ubezpieczeń zdrowotnych w swoim stanie, aby ubiegać się o ulgi podatkowe na składki (z góry lub na zeznaniu podatkowym).

Jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości, skontaktuj się z doradcą podatkowym.

………………………………………
Zdjęcie © peanut8481/istockphoto.com