Jak obliczany jest dochód w przypadku kwalifikowalności do dofinansowania na ubezpieczenie zdrowotne?

Jeśli kupujesz własne ubezpieczenie zdrowotne w USA (tj. nie otrzymujesz go od pracodawcy lub programu rządowego, takiego jak Medicare lub Medicaid), prawdopodobnie wiesz o dopłatach do składek (premium tax credits) stworzonych przez ustawa o przystępnej cenie (ACA).

Chociaż większość ludzi zdaje sobie sprawę, że kwalifikowalność do subsydiów jest oparta na dochodach, nadal istnieje wiele nieporozumień, jeśli chodzi o to, jak faktycznie twój dochód jest zdefiniowany w ACA.

Zrozumieć MAGI

ACA używa terminu „zmodyfikowany skorygowany dochód brutto” (MAGI), aby opisać sposób, w jaki dochód byłby obliczany dla kwalifikowalności do subsydiów składek, i jest to dokładna terminologia — obliczenie jest modyfikacją skorygowanego dochodu brutto. Ale pojęcie MAGI istniało już w innych celach podatkowych i jest obliczane inaczej, co spowodowało pewne zamieszanie.

Ważnym wnioskiem jest zrozumienie, że MAGI dla kwalifikowalności do dotacji premium (i w wielu przypadkach kwalifikowalności do Medicaid) nie jest tym samym, co definicja MAGI, którą mogłeś już rozumieć w przeszłości. Jest to specyficzne dla ubezpieczenia zdrowotnego i ma swoje własne zasady. Nawet w tej kategorii obliczenia są nieco inne w przypadku Medicaid i CHIP w porównaniu z prawem do pomocy finansowej z prywatnym ubezpieczeniem zdrowotnym wykupionym w ramach wymiany.

Dobrą wiadomością jest to, że jest on obliczany w sposób, który pozwala na większą elastyczność w wybieraniu numeru MAGI, aby zoptymalizować kwalifikację do subsydiów premium.

Dotacje do premii, ulgi w zakresie udziału w kosztach, Medicaid i CHIP

MAGI specyficzne dla ACA służy do określania uprawnień do dopłat do składek (w rzeczywistości dotacja jest ulgą podatkową, która jest dostępna z góry lub na zeznaniu podatkowym) i zniżek w podziale kosztów, gdy ludzie robią zakupy w ramach wymiany ubezpieczenia zdrowotnego swojego stanu. Służy również do określania uprawnień do CHIP i Medicaid.

Jak działa obliczenia?

Jeśli znasz koncepcję MAGI, która jest używana w innych ustawieniach, wiesz, że wymaga to rozpoczęcia od skorygowanego dochodu brutto, a następnie dodania z powrotem różnych rzeczy, takich jak potrącenia z tytułu odsetek od pożyczek studenckich i składek IRA. (Zauważ, że AGI znajduje się w zeznaniu podatkowym; AGI znajduje się w linii 11 na formularzu 2020 Form 1040, chociaż miejsce na formularzu czasami różni się w zależności od roku.)

Ale jeśli chodzi o MAGI specyficzne dla ACA, nie musisz dodawać z powrotem żadnej z tych kwot – ani większości innych kwot, które musiałbyś dodać do swoich dochodów, aby otrzymać zwykłe MAGI.

Zamiast tego formuła MAGI specyficzna dla ACA [defined in 26 U.S. Code 36B(d)(2)(B)] zaczyna się od skorygowanego dochodu brutto i dodaje tylko trzy rzeczy:

• Niepodlegający opodatkowaniu dochód z ubezpieczenia społecznego (w formularzu 1040 2020, jest to wiersz 6a minus wiersz 6b).

• Odsetki zwolnione z podatku (jest to wiersz 2a na formularzu 1040)

• Zagraniczne dochody i wydatki mieszkaniowe dla Amerykanów mieszkających za granicą (formularz 2555)

Dla wielu osób kwoty tych trzech rzeczy wynoszą 0 USD, co oznacza, że ​​ich MAGI specyficzne dla ACA są takie same, jak AGI wymienione w ich zeznaniu podatkowym. Ale jeśli masz kwoty na swoim zeznaniu podatkowym za którykolwiek z tych trzech elementów, musisz dodać je do swojego AGI, aby określić swój MAGI na dotację do składek premium i kwalifikowalność do redukcji udziału w kosztach.

W celu określenia uprawnień do Medicaid i CHIP niektóre kwoty są odejmowane lub liczone w określony sposób:

• Kwalifikowane wygrane na loterii i ryczałtowy dochód (w tym spadki, zwroty podatku itp.) są liczone tylko w miesiącu ich otrzymania, jeśli są mniejsze niż 80 000 USD; większe kwoty są rozliczane proporcjonalnie w dłuższym okresie (Kwalifikowalność do Medicaid opiera się na miesięcznym dochodzie; z drugiej strony kwalifikowalność do dotacji na składki opiera się na dochodach rocznych, więc płatność ryczałtowa miałaby wpływ na kwalifikowalność do dotacji przez cały rok, podczas gdy może mieć wpływ tylko na jeden miesiąc kwalifikowalności do Medicaid .)

• Niektóre płatności na rzecz Indian amerykańskich i rdzennych mieszkańców Alaski są odejmowane, jeśli zostały uwzględnione w AGI.

• Stypendia, nagrody i stypendia są odejmowane, jeśli zostały uwzględnione w AGI (o ile zostały wykorzystane na wydatki na edukację, a nie na utrzymanie).

• Kwoty nominalne otrzymane w ramach dotacji rządowych przez mentorów rodziców, którzy pomagają innym rodzinom zapisać się do ubezpieczenia zdrowotnego, nie są uwzględniane w MAGI.

Inne czynniki MAGI, o których należy pamiętać

MAGI opiera się na dochodzie gospodarstwa domowego, ale istnieją różne zasady wliczania dochodu dziecka na poczet MAGI gospodarstwa domowego rodziny w zależności od tego, czy kwalifikacja dotyczy programu Medicaid/CHIP, czy dopłat do składek.

Jeśli małżeństwo chce w zamian ubiegać się o dopłaty do składek (lub ubiegać się o dopłaty do zeznania podatkowego po zapłaceniu pełnej ceny za plan zakupiony za pośrednictwem giełdy), musi złożyć wspólne zeznanie podatkowe. Ale jeśli małżeństwo, które mieszka razem, ubiega się o Medicaid, ich całkowity dochód gospodarstwa domowego jest liczony razem, niezależnie od tego, jak rozliczają podatki.

Dotacje do składek są ulgą podatkową, ale różnią się od innych ulg podatkowych tym, że możesz – i większość ludzi to robi – wziąć je z góry, zamiast czekać na odebranie ich w zeznaniu podatkowym (zwróć uwagę, że pieniądze są wypłacane z Twojego w imieniu swojego ubezpieczyciela zdrowotnego; nie jest on wysyłany do Ciebie).

Oznacza to również, że zapisując się do planu zdrowotnego podczas otwartej rejestracji (od 1 listopada do 15 stycznia w większości stanów, w przypadku ubezpieczenia, które wejdzie w życie 1 stycznia lub 1 lutego), będziesz korzystać z przewidywanego MAGI, w oparciu o to, co szacujesz swój dochód na nadchodzący rok.

Jeśli Twoje dochody są stałe z roku na rok, możesz rozsądnie oszacować MAGI na nadchodzący rok na podstawie zeznania podatkowego z poprzedniego roku. Jednak wiele osób, które wykupują własne ubezpieczenie zdrowotne, pracuje na własny rachunek, a ich dochody różnią się z roku na rok – co może utrudniać dokładne przewidzenie MAGI na nadchodzący rok.

Aby uwzględnić fakt, że ulgi podatkowe na składki są płacone z góry przez cały rok, należy je uwzględnić w zeznaniu podatkowym. Jeśli okaże się, że kwota dotacji wypłacona w Twoim imieniu przez cały rok była zbyt mała, IRS wypłaci Ci różnicę w momencie składania zeznań podatkowych. Ale jeśli kwota dotacji wypłacona w Twoim imieniu była zbyt duża, być może będziesz musiał spłacić część lub całość.

Szczegóły dotyczące rozliczenia ulgi podatkowej składek są wyjaśnione w instrukcjach do formularza 8962 (formularz 8962 należy dołączyć do zeznania podatkowego, jeśli ulga podatkowa została zapłacona w twoim imieniu w ciągu roku lub jeśli chcesz ubiegać się o ulgę podatkową na zeznanie podatkowe (dotyczy to niezależnie od tego, czy w Twoim zeznaniu podatkowym konieczna jest korekta kwoty dotacji).

Przez pierwsze kilka lat funkcjonowania giełdy ubezpieczeń zdrowotnych obowiązywał limit dochodów dla kwalifikowalności dotacji równy 400% poziomu ubóstwa. Była to maksymalna kwota, jaką można było zarobić i nadal kwalifikować się do ulgi podatkowej na składki, więc osoby, które ostatecznie zarobiły więcej, musiały spłacić wszystkie ulgi podatkowe na składki do IRS, kiedy składały zeznanie podatkowe.

Ale Amerykański Plan Ratunkowy wyeliminował spłatę nadwyżek dotacji na 2020 r. (nikt nie musiał spłacać nadwyżek dotacji za ten rok, niezależnie od tego, dlaczego inaczej musiałby to zrobić). Ustawa wyeliminowała również limit dochodu dla kwalifikowalności dotacji w 2021 i 2022 roku.

Tak więc przez te dwa lata dotacje są dostępne dla gospodarstw domowych, które zarabiają więcej niż 400% poziomu ubóstwa, jeśli koszt planu porównawczego byłby w innym przypadku większy niż 8,5% dochodu gospodarstwa domowego. (Usunięcie limitu dochodu dla kwalifikowalności do dotacji może zostać wprowadzone na stałe; Kongres rozważa to jesienią 2021 r.)

Jak oszczędzanie pieniędzy może sprawić, że będziesz kwalifikować się do subsydiów

Ze względu na sposób obliczania MAGI specyficznego dla ACA, istnieją pewne działania, które możesz podjąć, aby zmniejszyć swoje MAGI i zakwalifikować się do większej dotacji niż w innym przypadku (jeśli limit dochodu dla kwalifikowalności do dotacji może ponownie zacząć obowiązywać w 2023 r., podejście to będzie ponownie szczególnie ważne, aby uniknąć „klifu subsydiów”, gdy MAGI przekroczy 400% poziomu ubóstwa).

Kwalifikowalność do subsydiów premium rozciąga się również na klasę średnią, szczególnie w przypadku ulepszeń subsydiów amerykańskiego planu ratunkowego, które obowiązują w latach 2021 i 2022. Ale im wyższy jest twój MAGI, tym niższa będzie twoja kwota subsydium.

W tym miejscu warto zrozumieć, że składki przed opodatkowaniem, które wpłacasz na konta emerytalne, zmniejszą Twoje MAGI, podobnie jak składki na konto oszczędnościowe zdrowotne (zakładając, że masz zakwalifikowany do HSA plan zdrowotny z wysokim odliczeniem i kwalifikujesz się do wpłacania składek na HSA).

W zależności od Twojej sytuacji zawodowej i posiadanego planu ubezpieczenia zdrowotnego, możesz być w stanie odłożyć znaczną ilość pieniędzy na koncie emerytalnym (dotyczy to tradycyjnych IRA, ale także takich rzeczy jak 401(k)s, SEP-IRA, SIMPLE-IRA, solo 401(k), które zwykle mają wyższe limity składek) i/lub konto oszczędnościowe na zdrowie i obniżają w ten sposób MAGI.

Może to oznaczać, że otrzymujesz dotację, podczas gdy w innym przypadku musiałbyś zapłacić pełną cenę za ubezpieczenie, lub może to oznaczać, że otrzymujesz większą dotację niż otrzymałeś bez składek przed opodatkowaniem.

Jeśli masz pytania dotyczące konkretnej sytuacji, skonsultuj się z doradcą podatkowym. Pamiętaj tylko, że składki na takie rzeczy jak HSA lub tradycyjne IRA (ale nie Roth IRA, ponieważ te składki nie są przed opodatkowaniem) zmniejszą twoje MAGI specyficzne dla ACA, nawet jeśli nie redukują innych rodzajów MAGI obliczenia.