Jak dotacja na ubezpieczenie zdrowotne może Cię dużo kosztować?

Jeśli kupujesz ubezpieczenie zdrowotne za pośrednictwem giełdy w swoim stanie, a dotacja do składek (zaliczka na podatek od składek lub APTC) jest wypłacana w Twoim imieniu w celu zrównoważenia kwoty składki, którą musisz płacić co miesiąc, ważne jest, aby zrozumieć, w jaki sposób to się godzi na zeznaniu podatkowym.

Jeśli Twój rzeczywisty dochód za dany rok okaże się wyższy niż przewidywałeś, kiedy się zapisałeś, być może będziesz musiał spłacić część lub całość dotacji na składki na ubezpieczenie zdrowotne podczas rozliczania podatków.

Do 2020 roku ludzie nie muszą spłacać żadnych nadwyżek APCT, dzięki amerykańskiemu planowi ratunkowemu (ARP). ARP wprowadziła również zmiany w zakresie ogólnej kwalifikowalności subsydiów na lata 2021 i 2022, chociaż ulgi podatkowe za te dwa lata nadal muszą zostać uzgodnione w zeznaniach podatkowych. Ten artykuł wyjaśnia, jak to wszystko działa i co musisz wiedzieć.

Dochód rzeczywisty a dochód szacowany

Kwota dotacji na ubezpieczenie zdrowotne w ramach ulgi podatkowej na składki, którą otrzymałeś, gdy zapisałeś się do swojego planu zdrowotnego (lub gdy zgłosiłeś zmianę okoliczności w wymianie w połowie roku) jest oparta na szacunkowych dochodach za rok, w którym otrzymujesz dotacja.

Dochód jest obliczany jako specyficzna dla ACA wersja zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto. Jeśli oszacowanie zgadza się z tym, co faktycznie robisz, nie będziesz mieć problemu. Ale jeśli otrzymasz podwyżkę, premię, spadek lub inną niespodziankę, albo Twój dochód zmienia się z roku na rok, możesz przypadkowo zaniżyć swój dochód.

Jeśli weźmiesz ślub, Twój całkowity dochód gospodarstwa domowego za rok (który liczy IRS) może znacznie wzrosnąć.

Bez względu na przyczynę, jeśli zaniżasz swoje dochody przy zapisywaniu się do ubezpieczenia zdrowotnego, dotacja na ubezpieczenie zdrowotne wypłacana w Twoim imieniu przez cały rok może być wyższa niż rzeczywista kwota, którą powinieneś otrzymać, co nie zostanie ustalone do czasu złożenia zeznania podatkowego.

Zaawansowana opcja płatności zwiększa ryzyko

Jak sama nazwa wskazuje, dotacja na ubezpieczenie zdrowotne w postaci kredytu podatkowego na składki jest ulgą podatkową; jest on naliczany, gdy rozliczysz podatki po zakończeniu roku.

Ponieważ jednak trudno jest opłacić składkę na ubezpieczenie zdrowotne w tym miesiącu, korzystając ze środków, które otrzymasz dopiero wiosną przyszłego roku, kiedy rozliczysz podatki, ustawa o przystępnej cenie pozwala na opłacenie ulgi podatkowej z góry.

Jeśli wybierzesz opcję płatności z góry, pieniądze z dotacji są co miesiąc wysyłane bezpośrednio do Twojej kasy chorych. Zmniejsza to miesięczną składkę, którą płacisz za ubezpieczenie zdrowotne. Nie musisz czekać, aż rozliczysz podatki; zaawansowana opcja płatności pozwala na wykupienie ubezpieczenia zdrowotnego już teraz.

Ponieważ potrzebują oni pieniędzy z dotacji, aby móc opłacać comiesięczne składki na ubezpieczenie zdrowotne, większość ludzi przyjmuje dotację na ubezpieczenie zdrowotne jako zaliczkę (nazywa się to zaliczkową ulgą podatkową na składki lub APTC). Jednak w przypadku opcji płatności zaliczkowej, jeśli zaniżysz swoje dochody we wniosku o dotację, ryzykujesz otrzymanie dotacji na cały rok w oparciu o nieprawidłowe oszacowanie dochodów.

Konieczność zwrotu dotacji

Kiedy otrzymujesz dotację na ubezpieczenie zdrowotne w postaci kredytu podatkowego na składki, częścią przygotowania federalnego zeznania podatkowego jest proces zwany pojednaniem.

W tym procesie porównujesz kwotę dotacji, jaką rząd faktycznie wypłacił twojemu ubezpieczycielowi zdrowotnemu, z kwotą, którą powinna była wypłacić na podstawie twoich prawdziwych dochodów za dany rok. Jeśli te dwie kwoty są różne, „pogodzisz” je podczas rozliczania podatków.

Przecenianie swojego dochodu

Jeśli przeszacowałeś swój roczny dochód, to dotacja, którą rząd wypłacił z góry twojemu ubezpieczycielowi, była mniejsza niż powinna. Bez szkody; nie faul. Różnica zostanie doliczona do zwrotu podatku lub zmniejszy kwotę należnych podatków.

Pamiętaj, że jeśli przeszacowałeś swój dochód, a następnie Twój rzeczywisty dochód spadnie poniżej poziomu ubóstwa (tj. zbyt niski, aby w ogóle kwalifikować się do otrzymania dotacji), IRS nie zmusi Cię do spłaty dotacji, ale też nie otrzymasz żadnej dodatkowa dotacja przy rozliczaniu podatków.

A jeśli tak się stanie, będziesz musiał również udowodnić przewidywany dochód, gdy odnowisz ubezpieczenie na nadchodzący rok; jeśli pozwolisz, aby Twój plan został automatycznie odnowiony, a ostatnie zeznanie podatkowe w aktach wykaże, że Twój dochód jest poniżej poziomu ubóstwa, Twój plan zostanie automatycznie odnowiony, ale bez dopłaty do składek.

(Jak zawsze, będziesz mógł ubiegać się o ulgę podatkową od składek podczas składania kolejnego zeznania podatkowego, zakładając, że w tym roku uzyskasz dochód kwalifikujący się do otrzymania dotacji. A jeśli masz dowód na wyższy przewidywany dochód , możesz przesłać go na giełdę/rynek, aby zacząć otrzymywać APTC w czasie rzeczywistym przez cały rok.)

Niedocenianie swojego dochodu

Jeśli nie oszacowałeś swojego dochodu za dany rok, to dotacja, którą rząd wypłacił z góry twojemu ubezpieczycielowi, była wyższa niż powinna. Musisz się z tym pogodzić, spłacając część lub całość nadwyżki podczas rozliczania podatków.

Jeśli kwota, którą musisz spłacić, wynosi 15 USD, prawdopodobnie nie jest to wielka sprawa. Ale jeśli jest to 1500$ i musisz wymyślić to nieoczekiwanie 15 kwietnia, to jest to znacznie większa transakcja.

Co gorsza, „klif subsydiów”, który istniał od 2014 do 2020 roku (i będzie istniał ponownie po 2022 roku, chyba że zostanie uchwalone dodatkowe ustawodawstwo rozszerzające postanowienia Amerykańskiego Planu Ratunkowego) oznaczał, że niektórzy ludzie musieli spłacić całą kwotę APTC, która była opłacane w ich imieniu w ciągu roku. Tak było w przypadku, gdy dochód gospodarstwa domowego przekroczył 400% poziomu ubóstwa z poprzedniego roku, nawet jeśli stało się to z powodu wzrostu dochodów lub nieoczekiwanego nieoczekiwanego spadku pod koniec roku. Mogą to być tysiące dolarów, jeśli źle oszacowałeś swoje dochody lub mieszkasz w obszarze o wysokich składkach na ubezpieczenie zdrowotne.

Na szczęście amerykański plan ratunkowy wyeliminował „klif dotacji” na lata 2021 i 2022. Zamiast ulg podatkowych na składki kończą się nagle, gdy dochód osiągnie 400% poziomu ubóstwa, ARP zapewnia, że ​​ludzie, którzy zarabiają więcej niż ta kwota, mogą otrzymać ulga podatkowa na premię, jeśli koszt planu porównawczego wyniósłby ponad 8,5% dochodu gospodarstwa domowego.

A ponieważ pandemia COVID sprawiła, że ​​dokładne przewidzenie wysokości dochodów na 2020 r. było tak trudne, amerykański plan ratunkowy zapewnia również, że osoby rejestrujące się na rynku nie będą musiały spłacać nadwyżki APTC od 2020 r., bez względu na kwotę lub powód, dla którego w przeciwnym razie musieliby to zrobić .

Limit spłaty dotacji

Formularz 8962 służy do rozliczania ulg podatkowych składek. W większości przypadków IRS ma ograniczenia co do tego, ile nadpłaconej dotacji będziesz musiał spłacić (szczegóły w tabeli 5 instrukcji do formularza 8962; należy zauważyć, że kwoty te są corocznie indeksowane pod kątem inflacji).

Przed zmianami w Amerykańskim Planie Ratunkowym limit spłaty dotacji obejmował tylko gospodarstwa domowe zarabiające do 400% poziomu ubóstwa; osoby rejestrujące się z dochodami powyżej tego poziomu musiały spłacić całą zaliczkową ulgę podatkową na składkę.

W 2021 r. IRS dokonuje przeglądu publikacji 974 (która dotyczy ulg podatkowych), aby zobaczyć, jakie zmiany są konieczne w ramach amerykańskiego planu ratunkowego. Nie wiemy więc jeszcze, czy gospodarstwa domowe z dochodami przekraczającymi 400% poziomu ubóstwa – z których niektóre kwalifikują się do dopłat do składek w 2021 i 2022 r. – będą miały limit spłaty nadwyżki APTC. Ale ponieważ wiele z tych gospodarstw domowych kwalifikuje się teraz do otrzymania dotacji, nie będzie im groziła utrata całej dotacji z powodu zaledwie kilku dolarów dodatkowego dochodu (jak miało to miejsce w przypadku, gdy obowiązywał klif dotacji).

W zależności od Twoich dochodów i statusu rozliczenia podatkowego, maksymalna kwota, którą musisz spłacić, waha się od około 320 USD do 2700 USD, w zależności od Twojego statusu rozliczenia podatkowego i Twojego rzeczywistego dochodu, zakładając, że dochód uprawnia Cię do co najmniej pewnej kwoty premii subsydium. (Czasy spłaty są indeksowane pod kątem inflacji; te liczby miałyby zastosowanie do zeznań podatkowych w 2020 r., ale amerykański plan ratunkowy wyeliminował wszystkie spłaty APTC w 2020 r.)

Wpłaty IRA mogą pomóc

Ważne jest również, aby zrozumieć, że „dochód” oznacza Zmodyfikowany Skorygowany Dochód Brutto (MAGI), a obliczenie tego jest specyficzne dla ACA — nie jest to to samo, co ogólne obliczenia MAGI, które są używane do innych celów podatkowych.

Więc jeśli wygląda na to, że twoje dochody będą wyższe niż przewidywałeś, wiedz, że składka na tradycyjne IRA (i/lub HSA, jeśli masz ubezpieczenie zdrowotne zakwalifikowane do HSA) zmniejszy twoje MAGI i pomoże ci ograniczyć wysokość Twoja dotacja do składek musi zostać zwrócona do IRS.