Przegląd ulgi podatkowej na składki

Ulga podatkowa na składki na ubezpieczenie zdrowotne jest częścią Ustawy o przystępnej cenie (ACA, znanej również jako Obamacare). Jest często określany jako dotacja do składek i ma na celu zwiększenie przystępności składek na ubezpieczenie zdrowotne dla osób o średnich i niskich dochodach.

Ale terminy „o niskich dochodach” i „klasa średnia” są subiektywne. Aby wyjaśnić, ulgi podatkowe na składki są zwykle dostępne dla osób z dochodami gospodarstwa domowego sięgającymi 400% poziomu ubóstwa – co w 2020 r. wyniosło 103 000 USD dla czteroosobowej rodziny w kontynentalnej części Stanów Zjednoczonych. Ale na lata 2021 i 2022 amerykański Plan Ratunkowy usunięto górny limit dochodu dla kwalifikowalności do subsydiów, co oznacza, że ​​niektóre gospodarstwa domowe o dochodach znacznie przekraczających 400% poziomu ubóstwa mogą kwalifikować się do subsydiów premiowych.

Dotacja do premii jest często określana jako „dotacja ACA”, ale istnieje inna dotacja ACA, która dotyczy podziału kosztów i nie należy jej mylić z ulgą podatkową na składki.

Ulga podatkowa ACA na podatek od składek

Większość osób, które kwalifikują się do ulgi podatkowej na składki, decyduje się na wpłacanie jej z góry, co miesiąc, bezpośrednio do swojej firmy ubezpieczeniowej. Obniża to kwotę, jaką muszą płacić co miesiąc za składki. Gdy zapisujący się wybierają tę opcję, dotacja jest określana jako ulga podatkowa na premię zaliczkową lub APTC.

Ale zapisani mają również możliwość zapłaty pełnej ceny za plan zakupiony za pośrednictwem giełdy ubezpieczeń zdrowotnych, a następnie otrzymania pełnej kwoty ulgi podatkowej składki od IRS, kiedy składają zeznanie podatkowe. Kiedy podatnik korzysta z tej opcji, dotacja jest po prostu nazywana ulgą podatkową premii lub PTC.

APTC i PTC odnoszą się do tego samego – dopłaty do składki, która ma zrekompensować koszty ubezpieczenia zdrowotnego uzyskanego w zamian. Tak czy inaczej, jest to ulga podatkowa podlegająca zwrotowi, co oznacza, że ​​otrzymujesz ją, nawet jeśli przekracza kwotę, którą jesteś winien w podatkach federalnych.

I niezależnie od tego, czy otrzymujesz APTC czy PTC, musisz wypełnić formularz 8962 wraz ze swoim zeznaniem podatkowym. W ten sposób rozliczasz kwotę zapłaconą w Twoim imieniu w ciągu roku lub ubiegasz się o kredyt w całości po zakończeniu roku.

Kto się kwalifikuje?

Dotacja do składek jest dostępna tylko dla tych, którzy kupują ubezpieczenie zdrowotne za pośrednictwem rządowej giełdy ubezpieczeń zdrowotnych w każdym stanie. Jest on dostępny tylko wtedy, gdy osoba zarejestrowana nie kwalifikuje się do Medicaid, CHIP, bezpłatnego Medicare Część A lub planu sponsorowanego przez pracodawcę, który zapewnia minimalną wartość i jest uważany za przystępny cenowo.

Ponadto dotacja jest dostępna tylko dla osób o zmodyfikowanych, skorygowanych dochodach brutto wynoszących co najmniej 100% poziomu ubóstwa (dla jednej osoby w kontynentalnych Stanach Zjednoczonych to 12 760 USD w 2021 r.). A w 36 stanach i DC, gdzie Medicaid został rozszerzony w ramach ACA, niższy próg kwalifikowalności do ulgi podatkowej na składki wynosi 139% poziomu ubóstwa, ponieważ Medicaid obejmuje osoby poniżej tego poziomu (każdy uprawniony do Medicaid nie kwalifikuje się do składki subsydium).

Przed 2021 r. gospodarstwo domowe mogło kwalifikować się do dopłaty do składek tylko o dochodach do 400% poziomu ubóstwa; powyżej tego dotacje nagle się skończyły. Ale dzięki amerykańskiemu planowi ratunkowemu gospodarstwo domowe zarabiające ponad 400% poziomu ubóstwa w 2021 i 2022 r. może kwalifikować się do dopłat do składek, jeśli plan porównawczy kosztowałby w przeciwnym razie więcej niż 8,5% dochodu gospodarstwa domowego (dodatkowe przepisy byłyby konieczne w w celu utrzymania tego świadczenia po 2022 r.). W zależności od wieku i lokalizacji wnioskodawcy może to oznaczać, że dotacje są dostępne dla osób o dochodach znacznie przekraczających 400% poziomu ubóstwa. (Liczby dotyczące poziomu ubóstwa z poprzedniego roku są wykorzystywane do określenia kwalifikowalności subsydiów, więc kwalifikowalność subsydiów do 2021 r. jest oparta na dochodzie z 2021 r. w stosunku do wytycznych dotyczących ubóstwa z 2020 r.).v

[Note that the premium tax credit is available for recent immigrants who are lawfully present in the US but who have an income below the poverty level. This provision was included in the ACA because recent immigrants are not eligible for Medicaid until they’ve been in the US for at least five years.]

W przypadku osób o dochodach poniżej 400% poziomu ubóstwa odsetek dochodu, który muszą wypłacić z własnej kieszeni w ramach planu odniesienia, wynosi mniej niż 8,5% w 2021 i 2022 roku. spektrum dochodów, do 8,5% na wyższym końcu. Ale ogólnie rzecz biorąc, jest to mniejszy procent niż przed uchwaleniem amerykańskiego planu ratunkowego.

Federalny poziom ubóstwa zmienia się co roku, a dokładna liczba zależy od liczby osób w gospodarstwie domowym. Do ustalenia prawa do ulgi podatkowej na składki wykorzystuje się dane FPL z poprzedniego roku. Na przykład liczby FPL z 2020 r. są wykorzystywane do określenia kwalifikowalności dotacji dla każdego, kto ubiega się o ubezpieczenie w 2021 r. Dzieje się tak niezależnie od tego, czy zapisali się w listopadzie 2020 r. (przed opublikowaniem numerów FPL z 2021 r.), czy też rejestrują się w oknie rejestracji COVID/ARP, które w większości stanów trwa do 15 sierpnia 2021 r.

Aby obliczyć wysokość ulgi podatkowej od składek, giełda obliczy:

1. Twój oczekiwany wkład w koszt ubezpieczenia zdrowotnego. Twój oczekiwany wkład zależy od Twoich dochodów.

2. Koszt twojego referencyjnego planu zdrowotnego. Twój plan porównawczy to srebrny plan zdrowotny z drugimi najniższymi miesięcznymi składkami w Twojej okolicy.

Kwota ulgi podatkowej na składki (tzw. dotacja do składek) to różnica między oczekiwanym wkładem a kosztem planu porównawczego w Twojej okolicy. Giełda dokona tej kalkulacji za Ciebie. Oprogramowanie określa, czy kwalifikujesz się do otrzymania dopłaty do składek, a jeśli tak, to w jakiej wysokości. Jeśli Twój dochód okaże się inny niż przewidywany podczas rejestracji, pogodzisz tę różnicę z IRS, kiedy składasz podatki. Może to spowodować, że będziesz musiał spłacić część (lub całość) swojej dotacji, jeśli była ona zbyt duża, lub otrzymać ryczałtową wypłatę z IRS, jeśli dotacja wypłacona w Twoim imieniu w ciągu roku była zbyt mała.