Co to jest płatność za wspólną odpowiedzialność?

Definicja

Płatność z tytułu współodpowiedzialności to kara podatkowa ustanowiona przez ustawę o przystępnej cenie (a w niektórych przypadkach przez prawo stanowe). Istnieją dwa rodzaje płatności z tytułu współodpowiedzialności: płatność z tytułu współodpowiedzialności pracodawcy i indywidualna płatność z tytułu współodpowiedzialności.

Współodpowiedzialność pracodawcy

Płatność współodpowiedzialności pracodawcy jest karą podatkową nakładaną na firmy zatrudniające 50 lub więcej pracowników w przeliczeniu na pełny etat, jeśli firmy nie oferują przystępnych świadczeń z tytułu ubezpieczenia zdrowotnego lub jeśli oferowane świadczenia nie zapewniają minimalnej wartości.

Jeśli któryś z pracowników zatrudnionych na pełen etat otrzyma dotacje (kredyty podatkowe) na zakup ubezpieczenia zdrowotnego z giełdy ubezpieczeń zdrowotnych, jego pracodawca otrzymuje karę podatkową, naliczaną przez IRS.

Chociaż indywidualna kara mandatowa nie ma już zastosowania na szczeblu federalnym, nic się nie zmieniło w kwestii mandatu pracodawcy i związanych z nim kar. Duzi pracodawcy, którzy nie oferują swoim pracownikom przystępnego, minimalnego pokrycia wartości, nadal podlegają karom.

Indywidualna wspólna odpowiedzialność

Indywidualna płatność za wspólną odpowiedzialność, utworzona na podstawie indywidualnego mandatu ACA, była karą podatkową nałożoną na indywidualnych obywateli USA i legalnych rezydentów, którzy nie mieli ubezpieczenia zdrowotnego w okresie od 1 stycznia 2014 r. do 31 grudnia 2018 r.

Płatność została oszacowana przez IRS, gdy ludzie składali zeznania podatkowe za lata podatkowe od 2014 do 2018 (płatności stanowe oparte na współodpowiedzialności są oceniane przez Departament Skarbu Stanu, gdy rezydenci składają zeznania podatkowe).

Indywidualna kara współodpowiedzialności ACA została zniesiona po końcu 2018 r., zgodnie z postanowieniami ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu, która została uchwalona pod koniec 2017 r. Jednak osoby, które nie były ubezpieczone w 2018 r., nadal były winne kary, gdy składały zeznania podatkowe w 2019 r.

Kilka państw wdrożyło swoje indywidualne mandaty i związane z nimi kary na rok 2019 i później. Nie ma już kary za brak ubezpieczenia, chyba że mieszkasz w New Jersey, Massachusetts, Kalifornii, Rhode Island lub Dystrykcie Kolumbii.

Te stany wymagają od mieszkańców utrzymania ubezpieczenia zdrowotnego (chyba że kwalifikują się do zwolnienia), ale wszyscy podjęli różne kroki, aby ubezpieczenie było bardziej przystępne i / lub dostępne dla różnych populacji, ułatwiając ludziom przestrzeganie ubezpieczenia wymóg:

• Program ConnectorCare w Massachusetts zapewnia dodatkowe dotacje finansowane przez państwo (oprócz dotacji ACA) dla osób o dochodach do 300% poziomu ubóstwa.
• DC zapewnia Medicaid dorosłym o dochodach do 210% poziomu ubóstwa, który jest najwyższym progiem dochodowym w kraju.
• New Jersey i Rhode Island stworzyły programy reasekuracyjne, a New Jersey stworzyło również dotację do składek finansowanych przez państwo.
• Kalifornia stworzyła również nowe dotacje do składek finansowanych przez państwo. Ale dotacja finansowana przez państwo nie jest konieczna w latach 2021 i 2022, ponieważ amerykański plan ratunkowy zwiększył dotacje federalne powyżej poziomu, który pokrywały dotacje państwowe.

Te stany mają również dość niskie stawki nieubezpieczonych. W 2019 r. Massachusetts, DC i Rhode Island były trzema najwyżej ocenianymi stanami pod względem odsetka populacji objętej ubezpieczeniem zdrowotnym. I chociaż Kalifornia i New Jersey znajdowały się bardziej na środku drogi, oba miały niższe stawki nieubezpieczonych niż średnia krajowa.

Massachusetts miało indywidualny mandat i karę od 2006 r., ale odroczono karę na rzecz kary federalnej od 2014 do 2018 r. New Jersey, DC, Rhode Island i Kalifornia wdrożyły indywidualne mandaty i kary ze względu na zniesienie kary federalnej po do końca 2018 r. Vermont również wdrożył mandat w 2020 r., ale nie ustanowił kary za nieprzestrzeganie.

Zwolnienia

Istnieje wiele zwolnień z indywidualnej kary za wspólną odpowiedzialność. IRS poinformował w 2017 r., że za rok podatkowy 2015 12,7 mln nieubezpieczonych podatników ubiegało się o zwolnienie z kary, a 6,5 ​​mln podlegało karze.

W roku podatkowym 2015 średnia kara zapłacona przez tych 6,5 miliona wypełniaczy wyniosła 470 USD. Jednak kara wzrosła w 2016 r., a IRS opublikował wstępne dane w 2017 r., wskazujące średnią wysokość kary w wysokości 667 USD dla osób nieubezpieczonych w 2016 r.

Obliczenia kar pozostały niezmienione w latach 2017 i 2018, chociaż maksymalne kwoty kar (oparte na średnim koszcie planu brązowego) rosły każdego roku wraz ze wzrostem składek na ubezpieczenie zdrowotne.

Chociaż nie ma już federalnej indywidualnej kary mandatowej dla osób nieubezpieczonych, jeśli mieszkasz w DC, Massachusetts, New Jersey, Rhode Island lub Kalifornii, warto zapoznać się z lokalnymi przepisami dotyczącymi indywidualnej kary mandatowej i jak uzyskać zwolnienie, jeśli uważasz, że możesz się do niego kwalifikować. Ogólnie rzecz biorąc, indywidualne mandaty stanowe stosują zasady dotyczące wyjątków, które są podobne do tych, które rząd federalny stosował w latach 2014-2018, chociaż istnieją pewne różnice lokalne.

Ogólna idea jest taka, że ​​zwolnienia są dostępne dla osób, które z różnych powodów nie mogą uzyskać lub nie mogą sobie pozwolić na ubezpieczenie zdrowotne. Ale jak wspomniano powyżej, stany, które nadal mają indywidualne kary mandatowe, podjęły kroki, aby zasięg był bardziej przystępny i dostępny. A ich mieszkańcy są bardziej narażeni na objęcie ubezpieczeniem zdrowotnym niż mieszkańcy większości pozostałych części kraju, co zmniejsza potrzebę zwolnień.

Tło i wyzwania prawne

Groźba wypłaty współodpowiedzialności ma motywować pracodawców do oferowania ubezpieczenia zdrowotnego swoim pracownikom oraz motywować osoby nieubezpieczone do uzyskania ubezpieczenia zdrowotnego.

Konstytucyjność indywidualnego mandatu została zakwestionowana przez przeciwników Obamacare, argumentując, że rząd nie ma prawa karać swoich obywateli za niekupienie czegoś. Jednak mandat został podtrzymany przez Sąd Najwyższy w dniu 28 czerwca 2012 r. Sąd uznał, że opłata współodpowiedzialności jest w rzeczywistości rodzajem podatku, a indywidualny mandat jest konstytucyjny, ponieważ rząd ma prawo nakładać podatki na swoich obywateli.

Kilka lat później, pod koniec 2017 r., uchwalono ustawę o obniżkach podatków i zatrudnieniu, wzywającą do ostatecznego zniesienia indywidualnej kary mandatowej. To wywołało kolejny pozew – Teksas przeciwko Azar/USA, który później został nazwany Kalifornia przeciwko Teksasowi – w którym 20 stanów argumentowało, że bez indywidualnej kary mandatu, cały ACA powinien zostać unieważniony (Maine i Wisconsin wycofały się z pozwu po Demokratyczni gubernatorzy objęli urząd na początku 2019 r., pozostawiając 18 stanów, które kwestionowały ACA).

W połowie grudnia 2018 r. sędzia federalny w Teksasie stanął po stronie powodów i orzekł, że cały ACA jest niezgodny z konstytucją. W grudniu 2019 r. komisja sądu apelacyjnego zgodziła się z sądem niższej instancji, że indywidualny mandat jest niekonstytucyjny, ale odesłał sprawę z powrotem do sądu niższej instancji, aby dokładnie określić, jakie części ACA należy w rezultacie uchylić.

Sąd Najwyższy wkroczył i zgodził się rozpoznać sprawę. Argumenty ustne odbyły się w listopadzie 2020 r., a orzeczenie Sądu – po raz kolejny podtrzymując ACA – w czerwcu 2021 r.

Tak więc, chociaż federalna kara z tytułu indywidualnego mandatu nie ma już zastosowania, reszta ACA pozostaje nienaruszona, w tym przepis dotyczący wspólnej odpowiedzialności, który jest zgodny z mandatem pracodawcy.

Oczywiście nadal obowiązują stanowe prawa dotyczące indywidualnych uprawnień – oraz stanowe przepisy dotyczące uprawnień pracodawców, takie jak na Hawajach.

Mali pracodawcy

Chociaż nie ma mandatu pracodawcy dla małych firm, oferowanie świadczeń zdrowotnych jest dobrym sposobem dla małych pracodawców na przyciągnięcie i zatrzymanie utalentowanej siły roboczej.

Jeśli mały pracodawca chce zaoferować ubezpieczenie, może wykupić grupowe ubezpieczenie zdrowotne, stworzyć plan samoubezpieczenia (rzadziej powszechny wśród małych firm, ale możliwy) lub może zdecydować się na skorzystanie z umowy o refundację kosztów zdrowotnych, w ramach której zwracają pracownikom koszty koszt samodzielnego ubezpieczenia zdrowotnego.

Znane również jako: kara na ubezpieczenie zdrowotne, kara na ubezpieczenie zdrowotne, kara mandatowa indywidualna, kara mandatowa pracodawcy, kara współodpowiedzialności.